Type of gst
GST को तीन प्रकारों में विभागा गया है।
- 1. CGST – Central GST – GST में से कुछ हिस्सा Central Government को जाएगा।
- 2. SGST – State GST – GST में से कुछ हिस्सा state government को जाएगा।
- 3. IGST – Intet State GST – अगर एक राज्य से दूसरे राज्य में वस्तु लायी जाए तो पूरे GST से कुछ हिस्सा इन राज्यों को मिलेगा।
भारत में GST के प्रकार- CGST, SGST, IGST और UGST की जानकारी।
भारत वर्तमान में अपने समग्र आर्थिक क्षेत्रों में प्रमुख सुधारों के माध्यम से जा रहा है। भारत की वृद्धि दर इतना अधिक है कि यह 2030 तक दुनिया की तीसरी सबसे बड़ी अर्थव्यवस्था बनने के लिए तैयार है। सरकार देश के समग्र आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए महत्वपूर्ण पहल कर रही है। जीएसटी और इसके 3 प्रकारों का परिचय- सीजीएसटी, एसजीएसटी, आईजीएसटी और यूटीजीएसटी ऐसे प्रमुख आर्थिक विकास कार्यक्रमों को प्रभावी ढंग से समर्थन दे रहे हैं।
जीएसटी गुड्स एंड सर्विस टैक्स के लिए खड़ा है यह भारतीय अर्थव्यवस्था के इतिहास में सबसे बड़ा कराधान सुधार माना जाता है।यह वैट, सर्विस टैक्स, सीएसटी, एक्साइज और अतिरिक्त एक्साइज ड्यूटी, मनोरंजन और लक्जरी टैक्स इत्यादि जैसे कई करों को बेचेगा। यह एकमात्र समान कराधान प्रणाली है जो समय, लागत और प्रयास को नष्ट करने में मदद करेगा।
जीएसटी संसद में संविधान संशोधन अधिनियम 2016 के रूप में पेश किया गया है और यह भारत के केंद्रीय वित्त मंत्रालय द्वारा विनियमित है। यह माल और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला उपभोग आधारित कर है जिसका मतलब है कि यह इनपुट टैक्स क्रेडिट विधि के आधार पर माल या सेवाओं की बिक्री या खरीद के प्रत्येक चरण पर लगाया जाएगा।
जीएसटी भारतीय अर्थव्यवस्था को एक समान कर प्रणाली पर आधारित एक आम बाजार में बदल देगा।इससे भारत में कारोबार करने में आसानी होगी। जीएसटी के कारण उद्योग रसद और आपूर्ति श्रृंखला के मामले में पर्याप्त बचत करेगा। कुछ कंपनियों को और अधिक फायदा होगा क्योंकि जीएसटी की दर वर्तमान कराधान से कम होगी। दूसरी ओर, कुछ क्षेत्रों को अधिक कर का भुगतान करना होगा क्योंकि जीएसटी समान रूप से पुराने करों को बदल देगा, जो दर क्रमशः बढ़ा सकती हैं।
भारत की अर्थव्यवस्था पर जीएसटी का समग्र प्रभाव सकारात्मक होने की संभावना है। जैसा कि जीएसटी जुलाई 2017 से लागू होगा, उद्योग और व्यवसाय संगठनों ने भविष्य की रणनीतियों का निर्माण शुरू कर दिया है।केंद्रीय और साथ ही राज्य सरकार जीएसटी को विनियमित करने पर ध्यान केंद्रित कर रही है और संगठित मौद्रिक ढांचे में बड़े बदलाव किए जा रहे हैं।
सरकार ने राष्ट्रीय सिक्योरिटीज डिपॉजिटरी लिमिटेड (एनएसडीएल) के साथ हाथ मिला लिया है और साथ में उन्होंने माल और सेवा कर नेटवर्क (जीएसटीएन) बनाया है। यह एक गैर-सरकारी फर्म है जो आईटी अवसंरचना सेवाएं केंद्रीय और राज्य सरकारों, हितधारकों और करदाताओं को उचित कार्यान्वयन और जीएसटी के विनियमन के लिए प्रदान करेगी।
विभिन्न स्थान, आपूर्ति श्रृंखला और लक्ष्य उपभोक्ताओं वाले विभिन्न क्षेत्रों में संचालित कई उद्योगों के कारण भारतीय अर्थव्यवस्था बहुत विविधतापूर्ण है। जीएसटी के विस्तृत प्रभाव को समझने के लिए, चलो अपने तीन प्रकारों पर चर्चा करते हैं-
- Central Goods And Service Tax (SGST)
केन्द्रीय माल और सेवा कर अधिनियम 2016 के अनुसार, सीजीएसटी जीएसटी का केंद्रीकृत हिस्सा है जो वर्तमान केंद्रीय कराधान और लेवी सेवित है - केन्द्रीय बिक्री कर, केन्द्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर, मेडिकल एवं टॉयलेटरीज़ तैयारी अधिनियम के तहत उत्पाद शुल्क, अतिरिक्त उत्पाद शुल्क काउंटरवेलिंग ड्यूटी (सीवीडी), अतिरिक्त कस्टम ड्यूटी और अन्य केन्द्रीकृत कराधान
सीजीएसटी मानक सेवाओं और वस्तुओं की वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होती है जो केंद्रीय सरकार के अंतर्गत एक विशेष निकाय द्वारा समय-समय पर संशोधित किया जा सकता है। सीजीएसटी के तहत एकत्रित राजस्व केंद्रीय सरकार से संबंधित है। इनपुट टैक्स राज्य सरकारों को दिया जाता है जो वे सीजीएसटी के भुगतान के मुकाबले उपयोग कर सकते हैं।
- State Goods And Service Tax (SGST)
एसजीएसटी जीएसटी का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। यह 2016 के जीएसटी बिल के अनुसार राज्य के सामान और सेवा कर के लिए है। राज्य प्राधिकरण के तहत विभिन्न करों और लेवी एसजीएसटी द्वारा एक समान कराधान के रूप में शामिल किए गए हैं। इसमें राज्य बिक्री कर, विलासिता कर, मनोरंजन कर, लॉटरी पर लेवी, प्रवेश कर, जकात और अन्य करों का एकीकरण शामिल है- एक समान कर-एसजीएसटी के माध्यम से राज्य प्राधिकरण के तहत वस्तुओं और सेवाओं के आवागमन से संबंधित।
एसजीएसटी के तहत एकत्र राजस्व राज्य सरकार के अंतर्गत आता है। हालांकि, राज्य शासी निकाय की मुख्य धारा की निगरानी केंद्रीय सरकार द्वारा की जाएगी।प्रत्येक राज्य में एसजीएसटी को इकट्ठा करने के लिए अपना राज्य प्राधिकरण होगा।
- Integrated Goods And Service Tax (IGST)
जीएसटी एक कर, एक राष्ट्र की अवधारणा पर केंद्रित है।आईजीएसटी इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स के लिए खड़ा है, जिस पर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति एक राज्य से दूसरे राज्य तक की जाती है। उदाहरण के लिए, यदि गुजरात और महाराष्ट्र के बीच माल और सेवाओं की आपूर्ति होती है, तो आईजीएसटी लागू होगी।
भारतीय संविधान के अनुच्छेद 26 9 ए के तहत, जिंसों और सेवाओं के आंदोलन को शामिल करने वाले अंतरराज्यीय व्यापार और वाणिज्य गतिविधियों को जीएसटी शासन के तहत एक एकीकृत कर (आईजीएसटी) के साथ लगाया जाएगा। भारत सरकार IGST के तहत राजस्व एकत्र करेगा। इसके अतिरिक्त परिवर्तन भारत के सामान और सेवा कर परिषद द्वारा किया जा सकता है।
- Union Territory Goods And Service Tax (UGST)
जैसा कि हमने सीजीएसटी और एसजीएसटी के बारे में पहले से ही सीखा है, जो इंट्रा-स्टेट टेक्सेशन और आईजीएसटी हैं, जो इंटर स्टेट हैं, भारत में केंद्र शासित प्रदेशों को जीएसटी शासन 2016 के अनुसार संघीय क्षेत्र के सामान और सेवा कर नामक एक विशेष कराधान के तहत जमा किया जाता है। संघ शासित प्रदेशों में एक समान कराधान के साथ-साथ विभिन्न कराधान, लेवी और कर्तव्यों को भी शामिल किया गया है।
दिल्ली (भारत का राजधानी क्षेत्र), चंडीगढ़, दादरा एवं नगर हवेली, अंडमान एवं निकोबार द्वीप समूह, दमन और दीव, लक्षद्वीप और पुडुचेरी भारत के प्रमुख केंद्र शासित प्रदेश हैं। यूटीजीएसटी भारत के इन केंद्र शासित प्रदेशों के तहत सभी करों के लिए होगा। संसद यूटीजीएसटी अधिनियम के नाम के तहत संघ राज्य क्षेत्रों में जीएसटी को लागू करने और निगरानी करने के लिए एक अलग अधिनियम लागू करने के लिए उत्सुक है। जीएसटी के कार्यान्वयन में अधिक परिवर्तन के लिए बिल संबंधित केंद्र शासित प्रदेशों में प्रस्तुत किया जाएगा।
निष्कर्ष
जीएसटी निश्चित रूप से देश के आर्थिक विकास को बढ़ावा देगा और समग्र औद्योगिक क्षेत्रों में व्यापार करने में आसानी होगी। महत्वपूर्ण प्रकार- सीजीएसटी, एसजीएसटी, आईजीएसटी और यूटीजीएसटी भारत की संबंधित केंद्रीय, राज्य और केंद्रशासित प्रदेश सरकारों के लिए कर संग्रहण का एक चिकनी तंत्र प्रदान करेगा। यह भारत की अर्थव्यवस्था का एक नया चरण लॉजिस्टिक्स और सप्लाई चेन दक्षता और राज्य आधारित समानता प्रदान करके शुरू करेगा, जिसकी आवश्यकता है
भारत वर्तमान में अपने समग्र आर्थिक क्षेत्रों में प्रमुख सुधारों के माध्यम से जा रहा है। भारत की वृद्धि दर इतना अधिक है कि यह 2030 तक दुनिया की तीसरी सबसे बड़ी अर्थव्यवस्था बनने के लिए तैयार है। सरकार देश के समग्र आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए महत्वपूर्ण पहल कर रही है। जीएसटी और इसके 3 प्रकारों का परिचय- सीजीएसटी, एसजीएसटी, आईजीएसटी और यूटीजीएसटी ऐसे प्रमुख आर्थिक विकास कार्यक्रमों को प्रभावी ढंग से समर्थन दे रहे हैं।
जीएसटी गुड्स एंड सर्विस टैक्स के लिए खड़ा है यह भारतीय अर्थव्यवस्था के इतिहास में सबसे बड़ा कराधान सुधार माना जाता है।यह वैट, सर्विस टैक्स, सीएसटी, एक्साइज और अतिरिक्त एक्साइज ड्यूटी, मनोरंजन और लक्जरी टैक्स इत्यादि जैसे कई करों को बेचेगा। यह एकमात्र समान कराधान प्रणाली है जो समय, लागत और प्रयास को नष्ट करने में मदद करेगा।
जीएसटी संसद में संविधान संशोधन अधिनियम 2016 के रूप में पेश किया गया है और यह भारत के केंद्रीय वित्त मंत्रालय द्वारा विनियमित है। यह माल और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला उपभोग आधारित कर है जिसका मतलब है कि यह इनपुट टैक्स क्रेडिट विधि के आधार पर माल या सेवाओं की बिक्री या खरीद के प्रत्येक चरण पर लगाया जाएगा।
जीएसटी भारतीय अर्थव्यवस्था को एक समान कर प्रणाली पर आधारित एक आम बाजार में बदल देगा।इससे भारत में कारोबार करने में आसानी होगी। जीएसटी के कारण उद्योग रसद और आपूर्ति श्रृंखला के मामले में पर्याप्त बचत करेगा। कुछ कंपनियों को और अधिक फायदा होगा क्योंकि जीएसटी की दर वर्तमान कराधान से कम होगी। दूसरी ओर, कुछ क्षेत्रों को अधिक कर का भुगतान करना होगा क्योंकि जीएसटी समान रूप से पुराने करों को बदल देगा, जो दर क्रमशः बढ़ा सकती हैं।
भारत की अर्थव्यवस्था पर जीएसटी का समग्र प्रभाव सकारात्मक होने की संभावना है। जैसा कि जीएसटी जुलाई 2017 से लागू होगा, उद्योग और व्यवसाय संगठनों ने भविष्य की रणनीतियों का निर्माण शुरू कर दिया है।केंद्रीय और साथ ही राज्य सरकार जीएसटी को विनियमित करने पर ध्यान केंद्रित कर रही है और संगठित मौद्रिक ढांचे में बड़े बदलाव किए जा रहे हैं।
सरकार ने राष्ट्रीय सिक्योरिटीज डिपॉजिटरी लिमिटेड (एनएसडीएल) के साथ हाथ मिला लिया है और साथ में उन्होंने माल और सेवा कर नेटवर्क (जीएसटीएन) बनाया है। यह एक गैर-सरकारी फर्म है जो आईटी अवसंरचना सेवाएं केंद्रीय और राज्य सरकारों, हितधारकों और करदाताओं को उचित कार्यान्वयन और जीएसटी के विनियमन के लिए प्रदान करेगी।
विभिन्न स्थान, आपूर्ति श्रृंखला और लक्ष्य उपभोक्ताओं वाले विभिन्न क्षेत्रों में संचालित कई उद्योगों के कारण भारतीय अर्थव्यवस्था बहुत विविधतापूर्ण है। जीएसटी के विस्तृत प्रभाव को समझने के लिए, चलो अपने तीन प्रकारों पर चर्चा करते हैं-
- Central Goods And Service Tax (SGST)
केन्द्रीय माल और सेवा कर अधिनियम 2016 के अनुसार, सीजीएसटी जीएसटी का केंद्रीकृत हिस्सा है जो वर्तमान केंद्रीय कराधान और लेवी सेवित है - केन्द्रीय बिक्री कर, केन्द्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर, मेडिकल एवं टॉयलेटरीज़ तैयारी अधिनियम के तहत उत्पाद शुल्क, अतिरिक्त उत्पाद शुल्क काउंटरवेलिंग ड्यूटी (सीवीडी), अतिरिक्त कस्टम ड्यूटी और अन्य केन्द्रीकृत कराधान
सीजीएसटी मानक सेवाओं और वस्तुओं की वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होती है जो केंद्रीय सरकार के अंतर्गत एक विशेष निकाय द्वारा समय-समय पर संशोधित किया जा सकता है। सीजीएसटी के तहत एकत्रित राजस्व केंद्रीय सरकार से संबंधित है। इनपुट टैक्स राज्य सरकारों को दिया जाता है जो वे सीजीएसटी के भुगतान के मुकाबले उपयोग कर सकते हैं।
- State Goods And Service Tax (SGST)
एसजीएसटी जीएसटी का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। यह 2016 के जीएसटी बिल के अनुसार राज्य के सामान और सेवा कर के लिए है। राज्य प्राधिकरण के तहत विभिन्न करों और लेवी एसजीएसटी द्वारा एक समान कराधान के रूप में शामिल किए गए हैं। इसमें राज्य बिक्री कर, विलासिता कर, मनोरंजन कर, लॉटरी पर लेवी, प्रवेश कर, जकात और अन्य करों का एकीकरण शामिल है- एक समान कर-एसजीएसटी के माध्यम से राज्य प्राधिकरण के तहत वस्तुओं और सेवाओं के आवागमन से संबंधित।
एसजीएसटी के तहत एकत्र राजस्व राज्य सरकार के अंतर्गत आता है। हालांकि, राज्य शासी निकाय की मुख्य धारा की निगरानी केंद्रीय सरकार द्वारा की जाएगी।प्रत्येक राज्य में एसजीएसटी को इकट्ठा करने के लिए अपना राज्य प्राधिकरण होगा।
- Integrated Goods And Service Tax (IGST)
जीएसटी एक कर, एक राष्ट्र की अवधारणा पर केंद्रित है।आईजीएसटी इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स के लिए खड़ा है, जिस पर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति एक राज्य से दूसरे राज्य तक की जाती है। उदाहरण के लिए, यदि गुजरात और महाराष्ट्र के बीच माल और सेवाओं की आपूर्ति होती है, तो आईजीएसटी लागू होगी।
भारतीय संविधान के अनुच्छेद 26 9 ए के तहत, जिंसों और सेवाओं के आंदोलन को शामिल करने वाले अंतरराज्यीय व्यापार और वाणिज्य गतिविधियों को जीएसटी शासन के तहत एक एकीकृत कर (आईजीएसटी) के साथ लगाया जाएगा। भारत सरकार IGST के तहत राजस्व एकत्र करेगा। इसके अतिरिक्त परिवर्तन भारत के सामान और सेवा कर परिषद द्वारा किया जा सकता है।
- Union Territory Goods And Service Tax (UGST)
जैसा कि हमने सीजीएसटी और एसजीएसटी के बारे में पहले से ही सीखा है, जो इंट्रा-स्टेट टेक्सेशन और आईजीएसटी हैं, जो इंटर स्टेट हैं, भारत में केंद्र शासित प्रदेशों को जीएसटी शासन 2016 के अनुसार संघीय क्षेत्र के सामान और सेवा कर नामक एक विशेष कराधान के तहत जमा किया जाता है। संघ शासित प्रदेशों में एक समान कराधान के साथ-साथ विभिन्न कराधान, लेवी और कर्तव्यों को भी शामिल किया गया है।
दिल्ली (भारत का राजधानी क्षेत्र), चंडीगढ़, दादरा एवं नगर हवेली, अंडमान एवं निकोबार द्वीप समूह, दमन और दीव, लक्षद्वीप और पुडुचेरी भारत के प्रमुख केंद्र शासित प्रदेश हैं। यूटीजीएसटी भारत के इन केंद्र शासित प्रदेशों के तहत सभी करों के लिए होगा। संसद यूटीजीएसटी अधिनियम के नाम के तहत संघ राज्य क्षेत्रों में जीएसटी को लागू करने और निगरानी करने के लिए एक अलग अधिनियम लागू करने के लिए उत्सुक है। जीएसटी के कार्यान्वयन में अधिक परिवर्तन के लिए बिल संबंधित केंद्र शासित प्रदेशों में प्रस्तुत किया जाएगा।
निष्कर्ष
जीएसटी निश्चित रूप से देश के आर्थिक विकास को बढ़ावा देगा और समग्र औद्योगिक क्षेत्रों में व्यापार करने में आसानी होगी। महत्वपूर्ण प्रकार- सीजीएसटी, एसजीएसटी, आईजीएसटी और यूटीजीएसटी भारत की संबंधित केंद्रीय, राज्य और केंद्रशासित प्रदेश सरकारों के लिए कर संग्रहण का एक चिकनी तंत्र प्रदान करेगा। यह भारत की अर्थव्यवस्था का एक नया चरण लॉजिस्टिक्स और सप्लाई चेन दक्षता और राज्य आधारित समानता प्रदान करके शुरू करेगा, जिसकी आवश्यकता है
अब आप सोच रहे होंगे कि क्या हमें इन तीनो प्रकार के tax देने होंगे? जी नही हमे सिर्फ GST के नाम से एक ही tax देना है। हमारे दिए हुए इस एक ही tax को GST authority CGST, SGST और IGST में विभाग करेगी।
GST bill में शामिल कि गई वस्तुओं की tax rate. GST tax rate details in Hindi
अब आप सोच रहे होंगे कि क्या हमें इन तीनो प्रकार के tax देने होंगे? जी नही हमे सिर्फ GST के नाम से एक ही tax देना है। हमारे दिए हुए इस एक ही tax को GST authority CGST, SGST और IGST में विभाग करेगी।
Indian Government ने GST में कुल मिलाके 1,211 products को अलग अलग categories में divide किया है। इन सभी products को 0% , 5%, 12%, 18%, और 28% कि categories में divide किया है।
0% GST slab , No Tax में शामिल किए गए Products
5% GST slab में शामिल किए गए Products
12% GST slab में शामिल किए गए Products
18% GST slab में शामिल किए गए Products
28% GST slab में शामिल किए गए Products
GST से सस्ती या महंगी होने वाली वस्तुओं की लिस्ट। GST Cheaper and Costlier Items List
GST से सस्ती या महंगी होने वाली वस्तुओं की लिस्ट। GST Cheaper and Costlier Items List
GST कैसे काम करेगा। How GST works?
One Nation One Nation के चलते GST से वस्तु के सभी stages पर एक ही tax लगेगा। इसे हम एक उदाहरण के रूप से समझेंगे।
एक कपड़े की कंपनी ने शर्ट बनाने के लिए raw material आर्डर किया और उसपे process कर के एक शर्ट बना लिया। अब मान के चलो की उस raw मटेरियल पर 10% GST लगेगा। कंपनीने 100 रुपयो के शर्ट पर मानो 30 रुपयो का margin रख लिया जो उसने शर्ट बनाने की process में खर्चा किया है, अब 10% tax की हिसाब से शर्ट की कुल कीमत 130 रुपये हो गयी। जब यह कंपनी शर्ट whole seller को बेचेगी तो 10% की हिसाब से उसे 13 रुपये tax लगेगा लेकिन अब GST के मुताबिक इस कंपनी को 13 रुपयों की बजाय सिर्फ 3 रुपये टैक्स देना पड़ेगा, क्यों की उन्होंने पहले ही 10% tax pay कर दिया है।
अब whole seller इस शर्ट पर 20 रुपये margin रखता है तो शर्ट 150 रुपयो का हो जाएगा। अब दुकानदार को बेचते वक्त whole seller को 15 रुपये tax देना होता था, लेकिन अब GST के चलते उसे सिर्फ 2 रुपये (15 – 13) टैक्स देना होगा।
इसी तरह दुकानदार का 10 रुपये मार्जिन लगाके 160 रुपयो के शर्ट के लिये उसे 16 रुपयो के बजाय सिर्फ 1 रुपया tax देना होगा।
हालांकि अब जब consumer इस शर्ट को खरीदेगा तब उसे 100 रुपयो के शर्ट पर 10 + 3 + 2 + 1 = 16 रुपये tax देना होगा। ग्राहक हो यह शर्ट अब 116 रुपयों को मिलेगा जबकि पुराणी टैक्स सिस्टम के चलते उसे 160 रूपये देने पड़ते थे.
इस उदाहरण से हमे यह पता चलता है कि अब tax पे ही tax नही देना होगा। GST से अब सिर्फ Value addition पर ही tax लगेगा। इससे tax की कार्य पद्धति बिल्कुल सरल और आसान हो जाएगी।
अगर आप एक seller है तो आपके पुराने VAT , TIN जैसे नंबर को मिलाके आपको सिर्फ एक ही GST number मिलेगा।
GST number किस किसको लेना जरूरी है? Who needs to register for GST number
अब whole seller इस शर्ट पर 20 रुपये margin रखता है तो शर्ट 150 रुपयो का हो जाएगा। अब दुकानदार को बेचते वक्त whole seller को 15 रुपये tax देना होता था, लेकिन अब GST के चलते उसे सिर्फ 2 रुपये (15 – 13) टैक्स देना होगा।
इसी तरह दुकानदार का 10 रुपये मार्जिन लगाके 160 रुपयो के शर्ट के लिये उसे 16 रुपयो के बजाय सिर्फ 1 रुपया tax देना होगा।
हालांकि अब जब consumer इस शर्ट को खरीदेगा तब उसे 100 रुपयो के शर्ट पर 10 + 3 + 2 + 1 = 16 रुपये tax देना होगा। ग्राहक हो यह शर्ट अब 116 रुपयों को मिलेगा जबकि पुराणी टैक्स सिस्टम के चलते उसे 160 रूपये देने पड़ते थे.
अगर आप एक seller है तो आपके पुराने VAT , TIN जैसे नंबर को मिलाके आपको सिर्फ एक ही GST number मिलेगा।
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